المراجعة القضائية – المدخل لكشف الغش بالقوائم المالية – الدور المرتقب لمكاتب المحاسبة والجهاز المركزى للمحاسبات فى عصر الرقمنة – كتاب تأليف الدكتورين :
دكتور/ شحاتة السيد شحاتة
أستاذ المحاسبة والمراجعة المساعد كلية التجارة جامعة الأسكندرية محاسب قانوني وعضو جمعية المحاسبين والمراجعين المصرية – حاصل على جائزة جامعة الأسكندرية للتشجيع العلمي لعام 2011. له العديد من المؤلفات في مجال المحاسبة المالية ومحاسبة التكاليف والمحاسبة الإدارية والرقابة والمراجعة الداخلية والخارجية وحوكمة الشركات والمحاسبة لغيرالماليين والتحليل المالي للقوائم المالية. مشرف ومناقش للعديد من رسائل الماجيستير والدكتوراة في مجال المحاسبة والمراجعة. – شارك في العديد من المؤتمرات العلمية في المحاسبة والمراجعة بمصر والولايات المتحدة الأمريكية. قام بتصميم وتنفيذ العديد من البرامج التدريبية في مجال المحاسبة والمراجعة. قام بالتدريس في العديد من الجامعات الخاصة والمعاهد العليا وجامعة بيروت العربية والأكاديمية العربية للعلوم والتكنولوجيا والنقل البحرى وبرامج الماجيستير المهنية في الإدارة .
دكتور/ عبد الوهاب نصر على
استاذ المحاسبة والمراجعة بكلية التجارة – جامعة الإسكندرية – عضو جمعية المحاسبة الامريكية – عضو جمعية المحاسبين والمراجعين المصرية – حاصل على جائزة جامعة الاسكندرية للتشجيع العلمى – له اكثر من 15 بحثا وورقة عمل فى مجال المحاسبة المالية والمراجعة – اشرف وناقش علي ما يزيد عن 15 رسالة ماجيستير و دكتوراه فى المحاسبة المالية والمراجعة والضرائب – خبير فى تصميم و تنفيذ البرامج التدريبية و خاصة فى مجال المحاسبة و المراجعة والتحليل المالى -والموازنات وتقييم الاداء ومعايير المحاسبة والمراجعة – عضو فعال فى برامج التدريب المتخصصة المنفذة بمعرفة الجمعيات المهنية المحاسبية العربية
والناشر : الدار الجامعية للنشر والتوزيع
مراقب الحسابات. سواء بمكاتب المراجعة أو الجهاز المركزى للمحاسبات مسئول مهنياً عن كشف الغشFroud بالقوائم المالية فى سياق مراجعته للقوائم المالية وفقاً لمعايير المراجعة المتعارف عليها GAAS.
وفى سبيل وفائه بهذه المسئولية فإنه يستخدم أدواته التقليدية وغير التقليدية. لكشف الغش. وتعديل خطة وبرنامج المراجعة. بما يمكنه من جمع الأدلة الكافية الملائمة التى يبنى عليها رأيه الفنى على القوائم المالية محل المراجعة.
لقد أثبتت الممارسة المهنية على مستوى العالم قصور مدخل مراجعة الحسابات فى هذا الشأن ولذلك ظهر مدخل المراجعة القضائية Forensic Auditing باعتبار هذه المراجعة الحديثة تأخذ دور مراقب الحسابات إلى آفاق جديدة مستخدماً أدوات جديدة للفحص والنقصInvestigation تصب إيجاباً فى كفاءته فى كشف الغش بالقوائم المالية.
وفى العقد الثالث من القرن الحادى والعشرين كان لزاماً على مراقب الحسابات أن يدعم كفاءته فى كشف الغش الإلكترونى بالقوائم المالية متجاوباً مع تحديات عصر الرقمنة Difitalization . وكان الحل أمامه تبنى مدخل المراجعة القضائية مستخدماً أدوات تقصى جديدة مثل تعلم الآلة ML والتنقيب فى البيانات Data Mining .
ويستهدف من هذا المؤلفين استثمار خبراتنا الأكاديمية والمهنية فى عرض مدخل المراجعة القضائية فى كشف الغش التقليدى والإلكترونى بالقوائم المالية من خلال خمسة فصول. ويأمل المؤلفين أن يكون هذا الكتاب نفعاً للمهتمين بمهنة المحاسبة فى مصر والعالم العربى سواء مراقبى الحسابات بمكاتب المحاسبة أو دواوين المحاسبة. وكذا أصحاب المصالح بالوحدات الاقتصادية والحكومية على السواء.
يتناول الفصل الأول
المراجعة القضائية من منظور مهنى.
ويشمل الموضوعات التالية :
1/1 – نشأة ومفهوم المراجعة القضائية
1/2-أوجه المقارنة بين المراجع القضائى والمحاسب القانونى
1/3- الفرق بين المراجع القضائى والمحامى
1/4-الفرق بين شهادة المحاسب القانونىCPA وشهادة الخبير القضائى CFE
1/5- الفرق بين المراجع الداخلى والمراجع القضائى
1/6-خدمات المراجعة القضائية
1/7-معايير الأداء المهنى للمراجعة القضائية
1/8-الفرق بين خدمات المراجعة المالية الخارجية وخدمات المراجعة القضائية
1/9-متطلبات تفعيل مهنة المراجعة القضائية
1/10- مقارنة بين المراجع القضائى وفاحص الغش المعتمد
1/11- مقارنة بين شهادة CFE وCFA
بينما يتناول الفصل الثانى
مسئولية مراقب الحسابات عن كشف الغش من منظور مهنى.
ويشمل الموضوعات التالية :
2/1-الإصدارات المهنية ذات الصلة بمسئولية مراقب الحسابات عن كشف الغش بالقوائم المالية
2/2- أنواع ومجالات الغش
2/3- عوامل خطر الغش بالقوائم المالية
2/4- الظروف التى تشير لاحتمال الغش بالقوائم المالية
2/5- خلاصة مسئولية مراقب الحسابات عند كشف الغش بالقوائم المالية
ويتناول الفصل الثالث
نماذج كشف الغش بالقوائم المالية.
ويشمل الموضوعات التالية :
3/1- نماذج اكتشاف الغش بالقوائم المالية
3/2-محددات ارتكاب الغش بالقوائم المالية. والنظريات المفسرة له
3/3- النظريات المفسرة لارتكاب الغش
بينما يتناول الفصل الرابع
الغش الإلكترونى بالقوائم المالية فى عصر الرقمنة.
ويشمل الموضوعات التالية :
4/1- التعريف بالغش الإلكترونى ُE –Fraud
4/2- كشف الغش الإلكترونى
4/3-حالات عملية لمنع الغش الإلكترونى
4/4- الغش الإلكترونى من منظور التشريع المصرى
4/5- استخدام أدوات الذكاء الإصطناعى فى كشف الغش
4/6- خطوات التنقيب عن البيانات لاكتشاف الغش
4/7- الغش الإلكترونى فى البنوك الرقمية فى مصر
4/8- التوقيع الرقمى : مضاد للغش الإلكترونى المصرفى
4/9- الأمن السيبرانى : كمضاد للغش الإلكترونى
أما الفصل الخامس
يعرض حالات عملية لكشف الغش اليدوى والإلكترونى بالقوائم المالية.
ويشمل الموضوعات التالية :
5/1 – حالات عملية لخلفية مراقب الحسابات العملية فى كشف الغش
5/2-حالات عملية مختصرة
