شرح معايير المحاسبة المصرية (2) واثارها الضريبية على ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة حتى اخر إضافة بالقرار 1568 لسنة 2022 – الجزء الثانى – كتاب للدكتور/ مبروك محمد نصير. (محاضر محاسبة ومراجعة – مدرب معتمد) بكالوريوس تجارة- قسم محاسبة (كلية التجارة) ماجستير في العلوم التجارية- تخصص محاسبة – دكتوراه في المحاسبة
الناشر الدار الجامعية للنشر والتوزيع
كما ذكرنا فى مقدمة الجزء الاول. أن وذا الكتاب يقدم رؤية علمية وتطبيقية لمهنة المحاسب ومراقب الحسابات الخارجي والمراجع الضريبي لضبط الأداء المهني وإحكام الرقابة علي المجتمع الضريبي, من خلال نشر الثقافة الضريبية بين جمهور المحاسبين والمهتمين بالعمل الضريبي من الباحثين والدارسين والممارسين من المحاسبين القانونيين ومسئولي الضرائب والمعنيين بالعمل الضريبي لتوسيع الرؤية المهنية والقدرة علي الربط بين المعايير المحاسبية والنظم الضريبية, مع عرض مجموعة من النماذج التطبيقية التي تعرض الجانب المحاسبي للمعايير المحاسبية وانعكاس ذلك علي الجانب الضريبي سواء كان للضريبة علي الدخل أو الضريبة علي القيمة المضافة في جزأين هما:
واجرينا مراجعة للجزء الأول : عرض المعايير من المعيار رقم (1) حتى المعيار رقم (24)
والان نعرض مراجعتنا للجزء الثاني : عرض المعايير من المعيار رقم (25) حتى المعيار رقم (46)
والجزوء الثانى عبارة عن تسعة عشرا فصلاً تبدأ بالفصل الحادى والعشرون. فقد انتهى الجزء الاول بالفصل العشرون. والذى تحدث فية عن المعيار رقم عشرون. وفى هذا الجزء يكمل ويتناول من المعيار الحادى والعشرون وختى المعيار الخامس والاربعون والاخير. وتترتب ابواب وموضوعات ومباحث الجزء الثانى كالاتى.
الفصل الحادى والعشرون : الأدوات المالية : العرض – معيار رقم (25)
المبحث الأول : المحاسبة عن الأدوات المالية: العرض
أولاً: المفاهيم الخاصة بالأدوات المالية وغير المالية
ثانياً: أشكال الأدوات المالية
ثالثاً: عرض الأدوات المالية
رابعاً: التسوية والمقاصة فى الأدوات المالية
المبحث الثانى : الآثار الضريبية للمحاسبة عن الأدوات المالية : العرض
أولاً: الآثار الضريبية لعرض الأدوات المالية بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للمحاسبة عن الأدوات المالية بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الثاني والعشرون : الأدوات المالية : الاعتراف والقياس – معيار رقم (26)
المبحث الأول : المحاسبة عن الاعتراف والقياس للأدوات المالية
أولاً: المفاهيم المرتبطة بالاعتراف والقياس للأدوات المالية
ثانياً: محاسبة التغطية
ثالثاً: أدوات التغطية
رابعاً: تغطية القيمة العادلة
خامساً: تغطية خطر التدفقات النقدية
المبحث الثاني : الآثار الضريبية علي الاعتراف والقياس للأدوات المالية
أولاً: الآثار الضريبية للاعتراف والقياس للأدوات المالية بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للاعتراف والقياس للأدوات المالية بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الثالث والعشرون : المخصصات والالتزامات المحتملة والأصول المحتملة – معيار رقم (28)
المبحث الأول : المعالجة المحاسبية للمخصصات والالتزامات المحتملة والأصول المحتملة
أولاً: المفاهيم الخاصة بالمخصصات والالتزامات المحتملة والأصول المحتملة
ثانياً: المخصصات والالتزامات الأخرى والالتزامات المحتملة
ثالثاً: الاعتراف بالمخصصات
رابعاً : الالتزامات المحتملة
خامساً : : الأصول المحتملة
سادساً: قياس المخصصات
المبحث الثاني : الآثار الضريبية للمخصصات والالتزامات المحتملة والأصول المحتملة
أولاً: الآثار الضريبية للمخصصات والالتزامات المحتملة والأصول المحتملة بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للمخصصات والالتزامات المحتملة والأصول المحتملة بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الرابع والعشرون : تجميع الأعمال – معيار رقم (29)
المبحث الأول : المحاسبة عن تجميع الأعمال
أولاً: طرق الاندماج
ثانياً: الاعتراف بالأصول المقتناة عند الاندماج
ثالثاً : قياس الأصول المقتناة وتبويبها عند الاندماج
رابعاً : أساليب المحاسبة عن الاندماج
خامساً: العرض والإفصاح للقوائم المالية المجمعة
المبحث الثاني : الآثار الضريبية لتجميع الأعمال
أولاً: الآثار الضريبية لتجميع الأعمال بالنسبة للضريبة على الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية لتجميع الأعمال بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الخامس والعشرون : القوائم المالية الدورية – معيار رقم (30)
المبحث الأول : المحاسبة عن القوائم المالية الدولية
أولاً: محتويات القوائم المالية الدولية
ثانياً: متطلبات إعداد القوائم المالية الدورية
ثالثاً: الاعتراف والقياس للقوائم المالية الدورية
رابعاً: العرض والإفصاح للقوائم المالية الدورية
المبحث الثاني : الآثار الضريبية للقوائم المالية الدورية
أولاً: الآثار الضريبية للقوائم المالية الدورية بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للقوائم المالية الدورية بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل السادس والعشرون : اضمحلال قيمة الأصول – معيار رقم (31)
المبحث الأول : المحاسبة عن اضمحلال قيمة الأصول
أولاً: المفاهيم المرتبطة باضمحلال الأصول
ثانياً: المؤشرات التى تدل على وجود اضمحلال فى قيمة الأصل
ثالثاً: الاعتراف بخسائر الاضمحلال ورد خسائر الاضمحلال
رابعاً: قياس خسارة الاضمحلال فى القيمة
خامساً: التدفقات النقدية المستقبلية
المبحث الثاني : الآثار الضريبية لاضمحلال قيمة الأصول
أولاً : الآثار الضريبية لاضمحلال الأصول بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً : الآثار الضريبية لاضمحلال الأصول بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل السابع والعشرون : الأصول غير المتداولة المحتفظ بها لغرض البيع والعمليات غير المستمرة – معيار رقم (32)
المبحث الأول : المحاسبة عن الأصول غير المتداولة
أولاً: الاعتراف بالأصول غير المتداولة المحتفظ بها لغرض البيع.
ثالثاً: العرض والإفصاح للأصول غير المتداولة
رابعاً : تمديد الفترة المطلوبة لإكمال عملية البيع
المبحث الثاني : الآثار الضريبية للأصول غير المتداولة
أولاً: الآثار الضريبية للأصول غير المتداولة بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للأصول غير المتداولة بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الثامن والعشرون : الاستثمار العقاري – معيار رقم (34)
المبحث الأول : المعالجة المحاسبية للاستثمار العقاري
أولاً: المفاهيم الخاصة بالاستثمار العقاري
ثانياً: الاعتراف محاسبياً بالاستثمار العقاري
ثالثاً : القياس المحاسبي لعقود الإيجار بالنسبة للمستأجر
المبحث الثاني : الآثار الضريبية للاستثمار العقاري
أولاً: الآثار الضريبية للاستثمار العقاري بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً : الآثار الضريبية للاستثمار العقاري للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل التاسع والعشرون : الزراعـــــــــــــــــة – معيار رقم (35)
المبحث الأول : المعالجة المحاسبية لأنشطة الزراعة
أولاً: المفاهيم المرتبطة بالزراعة
ثانياً : طبيعة النشاط الزراعي
ثالثاً: الاعتراف والقياس للنشاط الزراعي
رابعاً : الإفصاح عن النشاط الزراعي
المبحث الثاني : الآثار الضريبية للأنشطة الزراعية
أولاً: الآثار الضريبية للأنشطة الزراعية بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للأنشطة الزراعية بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الثلاثون : الموارد التعدينية – معيار رقم (36)
المبحث الأول : المعالجة المحاسبية لأنشطة الموارد التعدينية
أولاً: طبيعة نشاط الموارد التعدينية
ثانياً: الاعتراف بأصول التنقيب والتقييم التعدينية
ثالثاً: قياس أصول التنقيب والتقييم التعدينية
رابعاً: عرض وتبويب أصول التنقيب والتقييم التعدينية
خامساً: الإفصاح عن أصول التنقيب والتقييم التعدينية
المبحث الثاني : الآثار الضريبية لأنشطة الموارد التعدينية
أولاً: الآثار الضريبية لأنشطة الموارد التعدينية بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً : الآثار الضريبية لأنشطة الموارد التعدينية بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الحادى والثلاثون : عقود التأمين – معيار رقم (37)
المبحث الأول : المعالجة المحاسبية لأنشطة عقود التأمين
أولاً: طبيعة عقود التأمين
ثانياً: عقود التأمين الأخرى
ثالثاً: الاعتراف والقياس لعقود التأمين
رابعاً : قياس الأشكال المختلفة لعقود التأمين
خامساً: مخاطر عقود التأمين
سادساً: الإفصاح عن عقود التأمين
المبحث الثاني : الآثار الضريبية لأنشطة عقود التأمين
أولاً: الآثار الضريبية لعقود التأمين بالنسبة للضريبة علي الدخل..
ثانياً: الآثار الضريبية لعقود التأمين بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الثانى والثلاثون : مزايا العاملين – معيار رقم (38)
المبحث الأول : المعالجة المحاسبية لمزايا العاملين
أولاً: المفاهيم الخاصة بمزايا العاملين
ثانياً: المحاسبة عن مزايا العاملين قصيرة الأجل
ثالثاً: الحسابات الاكتوارية لمزايا العاملين قصيرة الآجل
رابعاً: العرض والإفصاح لمزايا العاملين قصيرة الأجل
خامساً: المحاسبة عن مزايا العاملين الأخرى طويلة الأجل
المبحث الثاني : الآثار الضريبية لمزايا العاملين
أولاً: الآثار الضريبية لمزايا العاملين بالنسبة للضريبة علي الدخل.
ثانياً: الآثار الضريبية لمزايا العاملين بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الثالث والثلاثون : المدفوعات المبنية على أسهم – معيار رقم (39)
المبحث الأول : المعالجة المحاسبية للمدفوعات المبنية على أسهم
أولاً: الاعتراف بالمدفوعات المبنية على أسهم
ثانياً: المعاملات للمدفوعات المبنية على أسهم
ثالثاً: الإفصاح عن المدفوعات المبنية على أسهم
المبحث الثاني : الآثار الضريبية للمدفوعات المبنية على أسهم
أولاً: الآثار الضريبية للمدفوعات المبنية على أسهم بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً : الآثار الضريبية للمدفوعات المبنية على أسهم بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الرابع والثلاثون : الأدوات المالية -الإفصاحات – معيار رقم (40)
المبحث الأول : المحاسبة عن الأدوات المالية – الإفصاحات
أولاً: طبيعة الأدوات المالية – الإفصاحات
ثانياً: الأصول والالتزامات المالية
ثالثاً: عرض الأدوات المالية
رابعاً: الإفصاح عن الأدوات المالية
المبحث الثاني : الآثار الضريبية عن الأدوات المالية – الإفصاحات
أولاً: الآثار الضريبية للإفصاح عن الأدوات المالية بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للإفصاح عن الأدوات المالية بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الخامس والثلاثون : القطاعات التشغيلية – معيار رقم (41)
المبحث الأول : المحاسبة عن القطاعات التشغيلية
أولاً: طبيعة القطاعات التشغيلية
ثانياً : القطاعات المطلوب التقرير عنها
ثالثاً: القياس في القطاعات التشغيلية
رابعاً: الإفصاح في التقارير المالية
المبحث الثاني : الآثار الضريبية عن القطاعات التشغيلية
أولاً: الآثار الضريبية للقطاعات التشغيلية بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للقطاعات التشغيلية بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل السادس والثلاثون : القوائم المالية المجمعة – معيار رقم (42)
المبحث الأول : المحاسبة عن القوائم المالية المجمعة
أولاً: المفاهيم المرتبطة بالقوائم المالية المجمعة
ثانياً : المتطلبات المحاسبية للقوائم المالية المجمعة
ثالثاً: الحقوق الناشئة في القوائم المالية المجمعة
رابعاً: الصلة بين السلطة والعوائد في القوائم المالية المجمعة
خامساً: الاعتراف والقياس المحاسبي للقوائم المالية المجمعة
المبحث الثاني : الآثار الضريبية للقوائم المالية المجمعة
أولاً : الآثار الضريبية للقوائم المالية المجمعة بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً : الآثار الضريبية للقوائم المالية المجمعة لضريبة القيمة المضافة
الفصل السابع والثلاثون : الترتيبات المشتركة – معيار رقم (43)
المبحث الأول : المحاسبة عن الترتيبات المشتركة
أولاً: طبيعة الترتيبات المشتركة
ثانياً: تقييم الترتيبات التعاقدية
ثالثاً: أنواع الترتيبات المشتركة
رابعاً: المعالجة المحاسبية الترتيبات المشتركة
المبحث الثاني : الآثار الضريبية عن الترتيبات المشتركة
أولاً: الآثار الضريبية للترتيبات المشتركة بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للترتيبات المشتركة بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل الثامن والثلاثون : الإفصاح عن الحصص فى المنشآت الأخرى – معيار رقم (44)
المبحث الأول : المحاسبة عن الحصص في المنشآت الأخرى
أولاً: طبيعة الحصص في المنشآت الأخرى
ثانياً: الحصص في المنشآت المشتركة والمنشآت غير المجمعة
ثالثاً: العرض والإفصاح عن المعلومات المالية
المبحث الثاني : الآثار الضريبية عن الحصص في المنشآت الأخرى
أولاً: الآثار الضريبية للحصص في المنشآت الأخرى بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية الحصص في المنشآت الأخرى بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
الفصل التاسع والثلاثون : قياس القيمة العادلة – معيار رقم (45)
المبحث الأول : المحاسبة عن قياس القيمة العادلة
أولاً: مفاهيم وأساليب الاعتراف بالقيمة العادلة
ثانياً: أساليب التقييم والقياس المحاسبي للقيمة العادلة
ثالثاً: تطبيقات على الأصول والالتزامات وأدوات حقوق ملكية
رابعاً: مدخلات قياس القيمة العادلة
خامساً: الإفصاح المحاسبي عن القيمة العادلة
المبحث الثاني : الآثار الضريبية عن القيمة العادلة
أولاً: الآثار الضريبية للقيمة العادلة بالنسبة للضريبة علي الدخل
ثانياً: الآثار الضريبية للقيمة العادلة بالنسبة للضريبة علي القيمة المضافة
