تنمية المشروعات الصغيرة – دراسات جدوى المشروعات – تمويل المشروعات – الحوافز الاستثمارية والحوافز الضريبية – النماذج الالكترونية – المعاملة الضريبية المبسطة (في ضوء القانون رقم 152 لسنة 2020) – كتاب للدكتور/ مبروك محمد نصير. (محاضر محاسبة ومراجعة – مدرب معتمد) بكالوريوس تجارة- قسم محاسبة (كلية التجارة) ماجستير في العلوم التجارية- تخصص محاسبة – دكتوراه في المحاسبة
الناشر : الدار الجامعية للنشر والتوزيع
تُعد المنشآت المتوسطة والصغیرة عصب الحياة الاقتصادية في كثير من الدول وبخاصة ذات الاقتصاد المتنامي, لما لهذه المشروعات من قدرة علي تجميع رؤؤس الأموال الصغيرة في تجمعات اقتصادية كبيرة تكون القاطرة التي تقود الاقتصاد والتنمية نحو طريق النجاح, لذلك اهتمت بها كثير من الدول والحكومات باعتبارها صك الأمان نحو التقدم, وأولتها العديد من الامتيازات والمنح والحوافز من أجل تحقيق التنمية المستدامة.
وبذلك تقدم الدول دعم كبير للمنشآت المتوسطة والصغیرة في عالم الأعمال, وتقدم لها تسهيلات وضمانات وحوافز استثمارية وحوافز ضريبية بما يضمن لها الحماية والعمل والاستمرار في كافة المجالات الاقتصادية, باستحداث نظاماً جديداً للمشروعات المتوسطة والصغیرة يميزها عن غيرها من الشركات داخل القطاعات الاقتصادیة الكبرى, ومنحها كافة الضمانات والحوافز ومدها بالأفكار والمدخلات الجدیدة التي تضمن لها النجاح والاستمرارية.
ومع ظهور التقنيات الحديثة تلعب المنشآت المتوسطة والصغیرة دور تنموي في ظل التطور التكنولوجي الهائل، حيث أن هذا النظام يسمح بتطوير وتنمية المشروع الصغير بإتباع الطرق الحديثة وتحسين مستوى الإنتاج في العمل بمواكبة كل التغيرات والتطورات المتسارعة في جميع المجالات, دون تحمل الأعباء الإدارية من إمساك السجلات والمستندات الالكترونية التي تمثل تكلفة عالية وأعباء إضافية.
وطبقاً لقانون تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة والمتناهية الصغر رقم 152 لسنة 2020 وقد آثر الكاتب أن يعرض بعض القضايا الهامة التي ترتبط بالمنشآت الصغیرة والمتوسطة, تقدم للقاريء والباحث تجارب ناجحة ودراسات واقعية تفيد الحياة العملية للعاملين في قطاع المنشآت الصغیرة والمتوسطة في بيئة الأعمال الاقتصادية, ولذلك اشتمل هذا العمل بتوفيق الله وعونه علي مدخل للتعرف علي مفهوم وطبيعة المنشآت الصغيرة والمتوسطة وريادة الأعمال بها, وكذلك دراسات الجدوي الاقتصادية لأنواع تلك المشروعات, ثم يعرض المنح والحوافز الاستثمارية والضريبية الممنوحة لتلك المشروعات وتقدم لها مزايا استثمارية غير مسبوقة.
كما يقدم هذا العمل طرق مبسطة للتحاسب الضريبي والمعاملة الضريبية للمشروعات الصغيرة للضريبة علي الدخل, حيث عرض نظاما ضريبيا مبسطاً بنظام الضريبة القطعية والنسبية وفقًا للمبالغ المقطوعة والنسب المقررة للمشروعات الصغيرة والمتناهية الصغر في القانون, هذا بالاضافة الي تقديم رؤية مستقبلية للمعالجة الضريبية للمشروعات الصغيرة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة لتخفيف العبء الضريبي من نظام ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للمشروعات الصغيرة, وذلك من خلال عرض الاطار المقترح للمعاملة الضريبية المبسطة للضريبة علي القيمة المضافة لبعض الانشطة للمشروعات الصغيرة.
والكتاب مقسم لثمانى فصول وكل فصل مقسم لعدد من المباحث ترتيبها وموضوعاتها كلاتى :
الفصل الأول
طبيعة المنشآت الصغيرة
المبحث الأول
نشأة وتطور المشروعات الصغيرة
أولاً : تاريخ نشأة المشروعات
ثانياً : المقومات الأساسية للمشروع
ثالثاً : أنواع المشروعات
المبحث الثانى
المفاهيم المرتبطة بالمشروعات الصغيرة
أولاً : مفهوم المشروع
ثانياً : مفهوم المشروعات الصغيرة
ثالثاً : خصائص المشروعات الناجحة
رابعاً : الهدف من إنشاء المشروعات الصغيرة
المبحث الثالث
الأشكال القانونية للمشروعات الصغيرة
أولاً : المنشآت الفردية
ثانياً : شركات الأشخاص
ثالثاً : شركات الأموال
المبحث الرابع
قواعد تأسيس المشروعات الصغيرة
أولاً : تأسيس المنشآت الفردية
ثانياً : تأسيس الشركات
ثالثاً : إجراءات تسجيل ملخصات عقود الشركات التجارية بالمحكمة
رابعاً : إجراءات القيد في السجل التجاري للشركات
خامساً : إجراءات استخراج البطاقة الضريبية
سادساً : المستندات المطلوب تقديمها للغرفة التجارية
الفصل الثاني
دراسة جدوى المشروعات
المبحث الأول
مفهوم دراسة الجدوى
أولاً : تعريف دراسة الجدوى
ثانياً : أهمية دراسة الجدوى
ثالثاً : خصائص دراسة الجدوى
رابعاً : أهداف دراسة الجدوى
خامساً : مراحل دراسة الجدوى
المبحث الثاني
دراسة الجدوى البيئية
أولاً : تحديد الآثار الايجابية للمشروع
ثانياً : تحديد الآثار السلبية للمشروع
المبحث الثالث
دراسة الجدوى الإدارية والتنظيمية
أولاً : مفهوم وأهمية دراسة الجدوى الإدارية
ثانياً : عناصر دراسة الجدوى الإدارية
المبحث الرابع
دراسة الجدوى التسويقية
أولاً : مفهوم وأهمية دراسة الجدوى التسويقية
ثانياً : عناصر دراسة الجدوى التسويقية
ثالثاً : إجراءات دراسة الجدوى التسويقية
رابعاً : التنبؤ بالمبيعات بدراسة الجدوى التسويقية
المبحث الخامس
دراسة الجدوى الفنية
أولاً : مفهوم وأهمية دراسة الجدوى الفنية
ثانياً : عناصر دراسة الجدوى الفنية
ثالثاً : إجراءات الجدوى الفنية للمشروع
المبحث السادس
دراسة الجدوى المالية
أولاً : مفهوم وأهمية دراسة الجدوى المالية
ثانياً : عناصر دراسة الجدوى المالية
المبحث السابع
دراسة الجدوى الاقتصادية
أولاً : مفهوم وأهمية دراسة الجدوى الاقتصادية
ثانياً : عناصر دراسة الجدوى الاقتصادية.
ثالثاً : أبعاد دراسة الجدوى الاقتصادية
المبحث الثامن
تقييم المشروعات
أولاً : مفهوم تقييم المشروعات
ثانياً : أهمية وأهداف تقييم المشروعات
ثالثاً : قواعد وأسس تقييم المشروعات
رابعاً : مراحل تقييم المشروعات
خامساً : طرق ومعايير تقييم المشروعات
الفصل الثالث
تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الأول
طبيعة جهاز تنمية المشروعات الصغيرة
أولاً : التعرف علي جهاز تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثانياً : التنظيم الإداري لجهاز تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثالثاً : التنظيم المالي لجهاز تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الثاني
المصادر التمويلية لجهاز تنمية المشروعات الصغيرة
أولاً : موارد جهاز تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثانياً : الرسوم التي يحصلها جهاز تنمية المشروعات
ثالثاً : الجهات التي يقوم جهاز تنمية المشروعات بتمويلها
المبحث الثالث
الإجراءات التنفيذية لجهاز تنمية المشروعات الصغيرة
أولاً : إجراءات القيد في جهاز تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثانياً : إجراءات تقديم بعض الخدمات من الخبراء المتخصصين
ثالثاً : إجراءات استصدار الموافقات والتراخيص وتوفيق الأوضاع
رابعاً : إجراءات إستيداء الحقوق المالية بجهاز تنمية المشروعات
المبحث الرابع
الالتحاق بجهاز تنمية المشروعات الصغيرة
أولاً : شروط الالتحاق بجهاز تنمية المشروعات والحصول على التمويل
ثانياً : المستندات المطلوبة للانضمام لجهاز تنمية المشروعات والحصول على التمويل
ثالثاً : إجراءات بدء التعامل بالترخيص بجهاز تنمية المشروعات
الفصل الرابع
تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الأول
طبيعة تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
أولاً : مفاهيم تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثانياً : سمات وأهداف المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثالثاً : معايير تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الثاني
مجالات تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
أولاً : مجالات تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثانياً : إجراءات تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثالثاً : خطوات تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الثالث
مصادر تمويل المشروعات المتوسطة والصغيرة
أولاً : التمويل من البنوك
ثانياً : التمويل من الجمعيات والمؤسسات والجهات الوسيطة
ثالثاً : التمويل من الجهات الأخرى
المبحث الرابع
طرق التمويل الأخرى للمشروعات المتوسطة والصغيرة
أولاً : التمويل من داخل المشروعات
ثانياً : التمويل من التخصيص المؤقت
ثالثاً : التمويل بالطرق الائتمانية الأخرى
الفصل الخامس
إدارة وريادة أعمال المشروعات الصغيرة
المبحث الأول
مرجعية إدارة المشروعات الصغيرة
أولاً : مفهوم وعناصر وأهداف إدارة المشروعات الصغيرة
ثانياً : المرجعية التاريخية لإدارة المشروعات الصغيرة
المبحث الثاني
مراحل إدارة المشروعات الصغيرة
أولاً : المرحلة الأولى: التخطيط للمشروع
ثانياً : المرحلة الثانية: التنظيم
ثالثاً : المرحلة الثالثة التنفيذ
رابعاً : المرحلة الرابعة: التقييم
المبحث الثالث
إدارة جودة المشروعات الصغيرة
أولاً : مفهوم الجودة
ثانياً : مفهوم إدارة الجودة بالمشروع
ثالثاً : أهداف إدارة الجودة بالمشروع
رابعاً : خطوات إدارة جودة المشروع
خامساً : أبعاد إدارة الجودة
المبحث الرابع
إدارة مخاطر المشروعات الصغيرة
أولاً : مفهوم إدارة مخاطر المشروع
ثانياً : إجراءات إدارة مخاطر المشروع
المبحث الخامس
ريادة أعمال المشروعات الصغيرة
أولاً : مفهوم ريادة الأعمال
ثانياً : الركائز الأساسية لريادة الأعمال
ثالثاً : دور تمويل المشروعات في دعم ريادة الأعمال
الفصل السادس
الحوافز الاستثمارية والضريبية للمشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الأول
الحوافز العامة للمشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الثاني
الحوافز الاستثمارية للمشروعات المتوسطة والصغيرة
أولاً : مجالات المشروعات التي تتمتع بالحوافز الاستثمارية
ثانياً : الحوافز الاستثمارية للمشروعات المتعثرة لمستحقات الخزانة العامة
ثالثاً : الحوافز الاستثمارية لمشروعات ريادة الأعمال
المبحث الثالث
الحوافز المالية للمشروعات المتوسطة والصغيرة
الحوافز المالية الممنوحة للمشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الرابع
الحوافز الضريبية للمشروعات المتوسطة والصغيرة
المبحث الخامس
شروط وقيود التمتع بحوافز المشروعات الصغيرة
أولاً : شروط التمتع بحوافز المشروعات المتوسطة والصغيرة
ثانياً : الشروط الواجب توافرها في مشروعات ريادة الأعمال
ثالثاً : موانع التمتع بحوافز المشروعات المتوسطة والصغيرة
الفصل السابع
النماذج الضريبية الإلكترونية للمشروعات الصغيرة
المبحث الأول
إجراءات الإقرارات الالكترونية للمشروعات الصغيرة
أولاً : التسجيل في المنظومة الالكترونية للمشروعات الصغيرة
ثانياً : تحديث البيانات في منظومة المشروعات الصغيرة
المبحث الثاني
الإقرار الالكتروني لضريبة دخل المشروعات الصغيرة
أولاً : خطوات تسجيل (نموذج25) إقرار دخل المشروعات الصغيرة
ثانياً : شكل نموذج رقم (25) إقرار دخل المشروعات الصغيرة
المبحث الثالث
الإقرار الالكتروني لضريبة توزيعات أرباح الأسهم للمشروعات الصغيرة
أولاً : خطوات إعداد نموذج ضريبة توزيعات أرباح الأسهم….
ثانياً : شكل نموذج سداد ضريبة توزيعات أرباح الأسهم والحصص
المبحث الرابع
الإقرار الالكتروني لضريبة الأرباح الرأسمالية للمشروعات الصغيرة
أولاً : خطوات إعداد نموذج الضريبة على الأرباح الرأسمالية
ثانياً : شكل نموذج الضريبة المستحقة على الأرباح الرأسمالية
الفصل الثامن
المعاملة الضريبية المبسطة للمشروعات الصغيرة
المبحث الأول
التحاسب الضريبي طبقاً لقانون ضريبة الدخل
المبحث الثاني
المعاملة الضريبية بنظام الضريبة القطعية
أولاً : مفهوم الضريبة القطعية
ثانياً : المعاملة الضريبية القطعية لمشروعات الاقتصاد غير الرسمي
ثالثاً : المعاملة الضريبية القطعية لمشروعات الاقتصاد الرسمي
المبحث الثالث
المعاملة الضريبية بنظام الضريبة النسبية
أولاً : المعاملة الضريبية النسبية لمشروعات الاقتصاد غير الرسمي
ثانياً : المعاملة الضريبية النسبية لمشروعات الاقتصاد الرسمي
المبحث الرابع
المعاملة الضريبية المقترحة لضريبة القيمة المضافة
أولاً : فكرة الإطار المقترح
ثانياً : أهمية المقترح
ثالثا ً : أهداف المقترح
رابعا : مقومات تطبيق المقترح
خامسا : نماذج تطبيق المقترح
سادساً : حالات تطبيقية للمقترح
ملخص المعاملة الضريبية المبسط لضريبة القيمة المضافة للمشروعات الصغيرة
المحاسبة المتقدمة – المحاسبة المتقدمة – المحاسبة المتقدمة – المحاسبة المتقدمة -0 المحاسبة المتقدمة – المحاسبة المتقدمة – المحاسبة المتقدمة – المحاسبة المتقدمة – محاسبة متقدمة,المحاسبة المالية المتقدمة,محاسبة,محاسبة مالية متقدمة,محاسبة مالية,المحاسبة المالية,المتقدمة,المحاسبة,أصول المحاسبة المالية,مبادئ المحاسبة المالية,الاعمال المتقدمة,كوكب المحاسبة,شرح محاسبة,كورس محاسبة,دورة محاسبة,قائمة المركز المالي,جامعة القدس المفتوحة,قائمة الدخل,طريقة اعداد المركز المالي الموحد,جامعة السودان المفتوحه,التعليم المباشر,انشاء قائمة التسويات,اعداد القوائم المالية,المصروفات,الجامعة الامريكية بالكويت